Патентная система налогообложения в 2018 году для ИП: какие виды деятельности подпадают

Патентная система налогообложения является, как правило, самой выгодной для ИП. Она дает возможность уменьшить налоговое бремя до минимальных значений и уйти от сложной отчетности. Законодательство предполагает виды деятельности, в которых могут применяться патенты, при этом иногда перечень видов деятельности может быть и расшириться. Патентная система налогообложения в 2018 году для ИП: какие виды деятельности подпадают под систему, преимущества и недостатки ПСН.

Фото: pixabay.com

Плюсы и минусы патентной системы налогообложения

Зачастую ПСН на самом деле будет выгоднее. Если вы являетесь предпринимателем, ведущим один (либо несколько) из видов деятельности, предоставляющих право выбора ПСН, а масштабы бизнеса не очень велики, то приобретение патента – это наилучший способ легальной работы.

Преимущества ПСН:

• Доступная цена патента;
• Возможность самостоятельного выбора срока действия патента – от 1 месяца до 1 года;
• Нет ограничений по количеству патентов – их разрешается покупать на ряд видов деятельности либо вести бизнес по патентам в различных регионах страны;
• Не требуется подавать декларацию в налоговые органы;
• Для большей части видов деятельности предприниматель не платит взносы в ОМС и ФСС за сотрудников;
• Разрешенные виды деятельности, приведенные в федеральном законе могут дополняться в региональных законах.

К недостаткам ПСН относятся:

• ПСН подойдет исключительно предпринимателям – организации применять ПСН не смогут;
• Список видов деятельности ограничивается услугами и малой розничной торговлей;
• Наиболее строгое ограничение по числу наемных сотрудников у предпринимателя – не больше 15, данное ограничение действует по всем направлениям бизнеса ИП;
• Для розничной торговли/общественного питания по патенту разрешается применять торговые площади не больше 50 квадратных метров;
• Необходимость вести книгу учета доходов по патенту – сумма доходов по всем патентам не должна быть больше 60 миллионов рублей за год;
• За патент требуется заплатить до извлечения прибыли;
• Цена патента не становится меньше из-за внесенных страховых взносов, что есть в случае с «упрощенкой» и «вмененкой».

Большая часть условных минусов ПСН только ограничивают предпринимателя в масштабах деятельности. Система предназначается как раз для ИП, работающих самостоятельно либо имеющих малое число наемных сотрудников.

Фото: pixabay.com

Виды деятельности, подходящие под ПСН для предпринимателей в 2018 году

Список данных видов деятельности содержится в налоговом кодексе. В 2018 году в России есть 63 вида деятельности, ведя которые, ИП вправе выбрать патент в качестве способа уплаты налогов.

Патентная система может использоваться, если ИП:

1. ремонтирует/пошивает швейные, меховые, кожаные изделия, головные уборы/изделия из текстильной галантереи, ремонтирует, пошивает и вяжет трикотажные изделия;
2. занимается ремонтом, чисткой, окраской, пошивом обуви;
3. оказывает парикмахерские/косметические услуги;
4. занимается химической чисткой, крашением, предоставлением услуг прачечных;
5. изготавливает/ремонтирует металлическую галантерею, ключи, номерные знаки, указатели улиц;
6. ремонтирует/обслуживает бытовую радиоэлектронную аппаратуру, бытовые машины и бытовые приборы, часы, занимается ремонтом и изготовлением металлоизделий;
7. ремонтирует мебель;
8. предоставляет услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
9. занимается техобслуживанием/ремонтом автотранспортных/мототранспортных средств, машин/оборудования;
10. оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом;
11. оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
12. ремонтирует жилье/другие постройки;
13. производит монтажные, электромонтажные, санитарно-технические, сварочные работы;
14. предоставляет услуги по остеклению балконов/лоджий, нарезке стекла/зеркал, художественной обработке стекла;
15. обучает население на курсах и по репетиторству;
16. присматривает и ухаживает за детьми/больными;
17. принимает стеклопосуду/вторичное сырье, исключая металлолом;
18. оказывает ветеринарные услуги;
19. сдает в аренду (наем) жилые/нежилые помещения, дачи, земельные участки, принадлежащие ему на праве собственности;
20. занимается изготовлением изделий народных художественных промыслов;
21. занимается оказанием прочих услуг производственного характера (перерабатывает сельскохозяйственные продукты/дары леса, в том числе занимается помолом зерна, обдиркой круп, перерабатывает маслосемена, изготавливает и коптит колбасы, перерабатывает картофель, перерабатывает давальческую мытую шерсть на трикотажную пряжу, выделывает шкуры животных, расчесывает шерсть, стрижет домашних животных, ремонтирует и изготавливает бондарную посуду и гончарные изделия, защищает сады, огороды и зеленые насаждения от вредителей и болезней; изготавливает валяную обувь; изготавливает сельскохозяйственный инвентарь из материала заказчика; занимается граверными работами по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготавливает и ремонтирует деревянные лодки; ремонтирует игрушки; ремонтирует туристское снаряжение и инвентарь; вспахивает огороды и занимается распиловкой дров; ремонтирует и изготавливает очковую оптику; изготавливает и печатает визитные карточки и пригласительные билеты на семейные торжества; занимается переплетными, брошюровочными, окантовочными, картонажными работами; заряжает газовые баллончики для сифонов, заменяет элементы питания в электронных часах и других приборах);
22. занимается производством/реставрацией ковров/ковровых изделий;
23. ремонтирует ювелирные изделия/бижутерию;
24. занимается чеканкой/гравировкой ювелирных изделий;
25. занимается монофонической/стереофонической записью речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезаписывает музыкальные/литературные произведения на магнитную ленту, компакт-диск;
26. занимается услугами по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
27. занимается оформлением интерьера жилого помещения/художественным оформлением;
28. проводит занятия по физической культуре/спорту;
29. предоставляет услуги носильщиков на таких объектах, как железнодорожные вокзалы, автовокзалы, аэровокзалы, аэропорты, морские, речные порты;
30. предоставляет услуги платного туалета;
31. предоставляет услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
32. оказывает услуги по перевозке пассажиров водным транспортом;
33. оказывает услуг по перевозке грузов водным транспортом;
34. оказывает услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (по хранению, сортировке, сушке, мойке, расфасовке, упаковке и транспортировке);
35. предоставляет услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (занимается механизированными, агрохимическими, мелиоративными, транспортными работами);
36. предоставляет услуги по зеленому хозяйству/декоративному цветоводству;
37. ведет охотничье хозяйство и осуществляет охоту;
38. занимается медицинской/фармацевтической деятельностью, имея лицензию на эти виды деятельности;
39. осуществляет частную детективную деятельность, имея лицензию;
40. предоставляет услуги по прокату;
41. предоставляет экскурсионные услуги;
42. предоставляет обрядовые услуги;
43. предоставляет ритуальные услуги;
44. предоставляет услуги уличных патрулей, охранников, сторожей, вахтеров;
45. занимается розничной торговлей, осуществляемой посредством объектов стационарной торговой сети с площадью торгового зала не больше 50 кв. метров по каждому объекту организации торговли;
46. занимается розничной торговлей, осуществляемой посредством объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, а также при помощи объектов нестационарной торговой сети;
47. предоставляет услуги общепита, оказываемые посредством объектов организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания;
48. предоставляет услуги общепита, оказываемые посредством объектов организации общепита, не имеющих зала обслуживания посетителей;
49. оказывает услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
50. производит кожу/изделия из кожи;
51. собирает/заготавливает пищевые лесные ресурсы, недревесные лесные ресурсы, лекарственные растения;
52. занимается сушкой, переработкой, консервированием фруктов и овощей;
53. производит молочную продукцию;
54. производит плодово-ягодные посадочные материалы, выращивает рассаду овощных культур и семян трав;
55. производит хлебобулочные/мучные кондитерские изделия;
56. занимается товарным/спортивным рыболовством и рыбоводством;
57. занимается лесоводством и прочей лесохозяйственной деятельностью;
58. занимается деятельностью по письменному/устному переводу;
59. занимается деятельностью по уходу за престарелыми/инвалидами;
60. собирает, обрабатывает, утилизирует отходы, обрабатывает вторичное сырье;
61. занимается резкой, обработкой, отделкой камня для памятников;
62. оказывает услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программные средства и информационные продукты вычислительной техники), их адаптации и модификации;
63. ремонтирует компьютеры и коммуникационное оборудование.