Налогообложение ИП в 2015 году

Налогообложение для предпринимателя, ведущего оформление ИП, иногда является тяжелым выбором. С учетом того, что не все граждане юридически образованы, естественно, сложно самому рассчитать свои доходы и расходы согласно с налоговым законодательством, вдобавок подобрать наиболее подходящую систему налогообложения для ИП. Законодатели из года в год делают дополнения в законы, это не могло не затронуть налогообложение для ИП.

О налогообложении индивидуальных предпринимателей в 2015 году

Индивидуальный предприниматель на УСН

Как и прежде, предприниматель имеет право самостоятельно выбирать выгодную для себя систему обложения налогом. Общая система налогообложения ИП никак не влияет ни на сферу деятельности, не на субъективный состав. Налоговая ставка равняется 13 процентам от суммы чистой прибыли. Каждый предприниматель по результатам года, а это с 1-го января по 31-е декабря, должен предоставить в налоговую инспекцию годовую декларацию, где он лично производит подсчеты понесенных в течение года затрат, полученных доходов и так далее. Данную декларацию предприниматель в обязательном порядке должен предоставить не позднее 30 апреля следующего года, а оплата налогового обязательства, определенного самим предпринимателем, должна произвестись до 15-го июля. Если по каким либо причинам, предприниматель пропустил срок сдачи декларации или не произвел оплату налога в полном масштабе, на ИП возлагается финансовая или административная ответственность.

Расходы предпринимателя на общей системе фактически не имеют ограничений. Важно то, чтобы они соответствовали сфере деятельности и были документально оформлены. Индивидуальный предприниматель, начиная с момента, как он произвел регистрацию, находится на общей системе до того, как пожелает применить специальную систему обложения налогом. Предпринимателю запрещается одновременно использовать специальный и общий способ налогообложения, но он вправе сразу применить упрощённую и патентную систему.

Упрощенная система является самой распространенной системой у предпринимателей. Ее название говорит само за себя и указывает на то, что предпринимателю не надо больше совершать самостоятельные расчеты своих расходов, доходов и прочих отчислений, в этом случае он освобождается от трудоемкой работы, которой обычно занимаются бухгалтера. Кроме этого ИП не обязан оплачивать налог на добавленную стоимость. Это положение имеет отношение не только к предпринимателям, применившим упрощенную систему налогообложения, но и ко всем, кто использует специальные системы. При использовании упрощенного способа обязательно нужно определиться с размером ставки налога:

• 6% от совокупности дохода
• 15% от чистой прибыли (разницы дохода и расхода).

Сдача декларации происходит на тех же условиях, а платежи всех необходимых налоговых обязательств должны производиться авансом, ежеквартально.

Налогообложение ИП в 2015 году не изменилось в отношении предпринимателей, использующих упрощенную или общую систему обложения налогом, ни в администрировании, ни в налоговых ставках. Тем не менее, предприниматель, применивший общий способ налогообложения, при расчете налога на имущество, обязательно должен совершить расчет стоимости такого имущества не по инвентаризационной стоимости, а по кадастровой, что не дает возможности снизить обязательство по уплате налогов. Как и в 2014 году для предпринимателей, уплачивающих единый налог на вмененный доход, внесли изменения в коэффициенты базовой доходности, с помощью которых производят расчет базы обложения налогом.

Не забывайте, что воспользовавшись ЕНВД, размер прибыли ИП не имеет никакого значения, а расчет налога производится исходя из данных базы налогообложения, утвержденной налоговым кодексом для каждой сферы деятельности, ее же следует умножить на ставку налога равную 15% процентам. Более того, предприниматель вправе вычесть из этой суммы перечисленные страховые взносы. Этот коэффициент ежегодно утверждает местный нормативный акт.

Преимущества в применении УСН:

1. Бухгалтерский учет ведется в упрощенном виде.
2. Упрощается налоговый учет.
3. Можно не предоставлять бухгалтерский учет в налоговую службу.
4. Декларация о едином налоге сдается раз в год.
5. Налоговая база уменьшается.
6. Можно подобрать подходящую систему налогообложения.

Патентная система налогообложения

Все те предприниматели, которые свою деятельность осуществляли согласно патенту, с 1-го января 2015 года вправе заниматься этой сферой деятельности на любой территории РФ, в том числе и на территории муниципальных образовательных учреждений. В качестве аргумента при отказе выдачи патента законодательство выдвинуло такое основание, как несоответствующее заполнение всех пунктов заявления на получение патента, подлежащих обязательному заполнению.

ЕСХН для ИП в 2015 году

Предприниматели, у которых деятельность связана с сельскохозяйственным производством, наделены правом выплачивать единый сельхозналог. С 2015 года производители, чья продукция является подакцизной, а также предприниматели, деятельность которых связана с игорным бизнесом, не могут воспользоваться ЕСХН. Ставка ЕСХН в 2015 году составила 6%.

Налогообложение ИП в 2015 году, а точнее внесенные в него изменения, весьма осложняющие хозяйственную деятельность ИП, дают возможность приостановить контролирующим органам банковские операции на счете предпринимателя, если он не отправил квитанцию на запрос налоговому органу о приеме, выдаче бухгалтерских документов или пояснений, или в случае неявки в налоговую инспекцию.

Независимо от выбранной предпринимателем системы налогообложения, не стоит забывать о налоге, который ИП, являясь налоговым агентом, обязан перечислять с заработной платы каждого наемного работника. На предпринимателя возложена также обязанность оплаты страховых взносов в Пенсионный фонд на медицинское страхование и трудовую пенсию. Делается это и за наемных работников, и за себя.